Page 22 - Bolu Belediyesi İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı 2024-2025

Diğer Personel

İç kontrol her çalışanı ilgilendirir. Herkese düşen sorumluluklar vardır. Bütün çalışanlar süreçlerin bir
aşamasında bilgi üreterek, kontrolleri uygulayarak, riskleri tespit ederek iç kontrol sistemine katkıda
bulunur. Bu nedenle iç kontrol herkesin sorumluluğundadır.”
1.6. İç Kontrol Sisteminin İzlenmesi

1.6.1. Yönetici Tarafından Değerlendirme

İç kontrol sistemi öncelikle yönetici tarafından izlenir. Çünkü sorumluluk öncelikle üst yöneticiler,
harcama yetkilileri ile mali hizmetler birimi yöneticisine aittir. Belirli periyotlarda toplanarak sistemin
işleyişine yönelik toplantılar yaparak kontrollerin uygulanma düzeyini, yeni riskleri tespit edip
gereken önlemleri almaları gerekir. Yapılan bu
değerlendirmeler raporlanmalıdır.

1.6.2. İç Denetçiler Tarafından Yapılan
Değerlendirme

İç denetim iç kontrol sisteminin bir parçasıdır. Yapılan
güvence ve danışmalık hizmetleri ile İç kontrol sisteminin
etkin olmayan unsurları ortaya çıkar. İç kontrol yapısının
değerlendirilmesine katkı sağlar. İdaresinin çalışmalarına
değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre
yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan çalışmalardır.
İdarenin iç kontrol sistem ve uygulamaları iç denetim faaliyeti kapsamında iç denetçiler tarafından
değerlendirilir ve üst yöneticiye raporlanır. İç denetim raporları yöneticiler için yol göstericidir.

1.6.3. Dış Denetçi (Sayıştay) Tarafından Yapılan Değerlendirme

Yönetim anlayışında meydana gelen değişim denetimin de değiştirmiştir. Artık sadece mevzuata
uygunluk sorgulanmamakta, idarelerin iç kontrol yapıları da değerlendirilmektedir. Sayıştay
Kanununda yapılan değişiklik sonrasında bir idarenin Sayıştay denetimine hazır olabilmesi için iç
kontrol çalışmaları da yapması gerekmektedir. Sayıştay tarafından yapılacak harcama sonrası dış
denetimin kamu idarelerinin hesap verme sorumluluğu çerçevesinde yapılır ve sonuçlar Türkiye
Büyük Millet Meclisi’ne raporlanmaktadır. İdareler iç kontrol sistemini değerlendirirken Sayıştay
tarafından yapılan denetim raporlarından faydalanmalıdır.

1.6.4. Ulusal Düzeyde Değerlendirme

Ulusal düzeyde iç kontrol sistemlerinin değerlendirilmesi Maliye Bakanlığı’na bağlı olarak görev yapan
merkezi uyumlaştırma birimindedir. İdarelerin iç kontrol sistemlerini izler, değerlendirir ve alınması
gereken önlemleri belirler. İyi uygulama örneklerini diğer kamu idareleri ile paylaşarak yol gösterici
olur. Gereken durumlarda mevzuat değişikliğine yapılarak idarelerin gelişmelerine katkıda bulunulur.

14