Page 11 - Bolu Belediyesi İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı 2022-2023

Dr. Joseph M. Juran’ın ‘Tanımlamadığını ölçemezsin, ölçemediğinizi kontrol edemezsin, kontrol
etmediğini yönetemezsin.’ Demiştir. Yöneticilerin idareyi gerçek anlamda yönetebilmeleri için
öncelikle tanımlamaya, yapılanın ölçülmesine, performansının izlenmesine, buna göre kontrol altına
alınmasına, hâkim olmaya ihtiyaçları vardır. Bu ise ancak güçlü bir iç kontrol yapısı ile sağlanabilir.

COSO tanımlamasına göre iç kontrol işletmenin gitmek istediği yere gidebilmesini ve yoluna çıkacak
tuzak ve sürprizlerden kaçınmasını sağlar.

İç kontrol yönetim için bir yük değildir. İşlerin verimli yapılması için kolaylıktır. Sanıldığının tersine iç
kontrol; bürokrasi, fazla, aşırı kontrol değildir. Amaçlara hedeflere ulaşmamızı engelleyecek düzeyde
bürokrasi iç kontrol için bir risktir.

 İç kontrol bütüncül bir süreçtir. Anlık durum ya
da olay değildir. Kurumun faaliyetleri iç içe
bütünleşiktir.(INTOSAİ)
 Yönetim ve diğer personel tarafından hayata
geçirilir.
 Kurumun misyonunu amaçlarını
gerçekleştirmek için makul güvence sağlamaya
yönelik yönetim aracıdır. Misyondan ayrı
düşünülemez.
 İç kontrol bir süreçtir. Sürekli tekrarlanır.
 İç kontrolün kendisi amaç değildir, idareyi
hedeflerine ulaştırma amacını taşıyan bir
yönetim aracıdır.
 İç kontrol kişiler tarafından uygulanır.
 İç kontrol sadece belge, form, iş akış şemaları ve prosedür değil, bunlarla birlikte
organizasyonu, personeli ve yönetim tarzını da kapsayan bir sistemdir.
 İş süreçlerinden ayrı onların yanında kurulan ek bir sistem değil bu süreçlerin içinde
uygulamasındadır.
 İç kontrol sistemi ancak makul bir güvence sağlar. Makul güvence risk toleransı içinde kabul
edilebilir risktir.
 İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve
ekonomiklik, etkinlik, etkililik gibi iyi mali yönetim ilkeleri esas alınır.

5018 sayılı yasa uyarınca; iç kontrol sistemine ilişkin sorumluluk bakımından görev tanımları şunlardır:

Üst Yönetici: İç kontrol sisteminin kurulması ve gözetim altında bulundurulması.

Harcama Yetkilileri: Görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari-mali karar ve işlemlere ilişkin olarak iç
kontrolün isleyişinin temin edilmesi.
Mali Hizmetler Müdürü: İç kontrol sisteminin kurulması ve standartların uygulanması çalışmalarında
teknik destek ve koordinasyon ile ön mali kontrol hizmetlerinin yapılması.

Muhasebe Yetkilileri: Ödeme kontrolü, kayıtların usulüne ve standartlara uygunluğunu ve
saydamlığın sağlanması
Gerçekleştirme Görevlileri: İç kontrolün uygulaması.

3